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铁路筹建过程中的资金管理

2011-08-27 11:52:48中国铁路招标网

  2007年财会工作会议的主要任务是,落实刘部长的指示精神,以科学发展观和构建和谐社会战略思想为指导,认真贯彻党的十六届六中全会和中央经济工作会议、全国财政工作会议精神,落实全国铁路工作会议的任务和部署,总结2006年铁路财会工作,分析当前铁路财会工作面临的形势,部署2007年铁路财会重点工作,动员全路广大财会干部职工顽强拼搏,开拓进取,为和谐铁路建设作出新的贡献。

  12006年财会工作回顾2006年是“十一五”规划的开局之年,在部党组的正确领导下,全路财会战线广大干部职工以科学发展观为指导,认真贯彻落实刘部长关于加强经营管理的一系列重要指示,坚持围绕中心,服务大局,各项财会工作实现了良好开局。

  1.1科学筹集,统筹安排,和谐铁路建设资金得到有力保障全路紧紧抓住铁路建设的黄金机遇期,制定和实施铁路“十一五”规划,加快推进大规模铁路建设,建设资金需求增长较快。全路财会部门积极扩大筹融资渠道,统筹安排各项资金,努力降低筹资成本,筹融资工作取得了明显成效,有力保证了和谐铁路建设的资金需求。

  坚持多渠道、低成本策略,优化债务结构,降低债务成本。大力发展债券融资,2006年成功发行400亿元铁路建设债券,发行额度及规模史无前例,发行成本创同品种最低。按存续18年计算,与银行同期优惠利率比较,债券存续期内累计节约利息支出将达到150亿元。全面推进邮政储蓄资金、社会保险、商业保险和信托等直接融资方式,积极利用固定利率贷款与票据搭配使用,综合成本在4.2%左右,有效地降低了资金成本。加强资金集中管理,统筹安排运营、基建资金,充分利用内源资金,铁道部本级共利用内部调剂资金326亿元。积极加强与银行的协调与合作。

  截至2006年底,共与包括国家开发银行在内的11家银行签订战略合作协议,银行承诺信贷规模达到9000亿元,已经有123个铁路大中型建设项目由银行出具了贷款承诺,承诺金额达到8646亿元,铁路建设有了稳定可靠的资金来源。

  积极推进权益性筹资。推进加快铁路运输企业股份制改造试点步伐,大秦铁路公司成功上市,广深铁路公司增发A股顺利完成,分别募集资金150亿元和103亿元,铁路资本市场融资迈出了重要一步。积极吸引地方政府、企业、民间资本参与铁路建设,认真落实部省铁路建设战略合作协议,2006年度国家铁路以外直接投资铁路建设资金达到226亿元。

  全年铁路共筹集资金2573亿元,节约利息支出近30亿元,有力地保证了铁路建设项目、机车车辆装备现代化、铁路运输经营等各项工作,和谐铁路建设的资金得到了充分保障。

  1.2增运增收,挖潜提效,运输经营效益稳步提高全路以保证国民经济平稳运行为目标,充分发挥铁路局直管站段新体制和生产力布局调整的新优势,运输经营效益稳步提高。

  坚持内涵扩大再生产,深入挖掘运输潜力,努力提高运输生产效率,加强运输调度组织。加强客货营销,提高服务质量,铁路运输经营各项指标创历史新高。全国铁路旅客发送量完成12.6亿人,同比增加1亿人,增长8.7%;旅客周转量完成6622亿人。km,同比增加560亿人。km,增长9.2%。货物发送量完成28.7亿t,同比增加1.9亿t,增长6.9%;货物周转量完成21707亿t。km,同比增加1171亿t。km,增长5.7%。换算周转量完成28569亿t。km,同比增加1781亿t。

  km,增长6.6%。大秦铁路实现了2.5亿t运量的目标,侯月线提前完成1亿t运量目标,货车周转时间完成4.88天,同比压缩0.05天。通过深入推进内涵扩大再生产,优化运输生产组织,提高机车运输效率,压缩货车周转时间,全年节省机车100台,节约购置费10亿元,节省货车4000辆,节约购置费用15亿元。

  运输收入大幅度增加。2006年国家铁路实现运输收入2366亿元,超预算58亿元,同比增收307亿元,增长14.9%;其中,旅客票价收入完成730.7亿元,超预算31.6亿元,同比增加69.8亿元,增长10.6%;货物运费收入完成1280.8亿元,同比增加171.7亿元,增长15.5%。

  充分发挥预算源头保障和控制作用,严格控制运输支出。全路认真落实全面预算管理的各项规定,把支出预算纳入到完成全年经营目标的全过程。优先保证运输生产和安全提速所需重点支出,推进生产力布局调整和修程修制改革,扩大物资招标范围,努力压缩非生产性支出,调整和优化支出结构,提高支出效率。通过引入机客车大修招议标制度,理顺各机型价格结构,节约机客车厂修费4000万元。通过实行支出预算的财务归口管理,强化支出动态管理,开展大修和专项支出检查,进一步规范了支出管理,运输支出得到有效控制,铁路局层面没有产生新的挂账。在消化柴油、电力涨价、职工工资增长、折旧增加和确保第六次大提速前的生产设备专项整治、社会职能移交等增支因素后,全年预计可实现运输利润78亿元,继续保持了较好的盈利水平,为推进投融资体制改革创造了有利条件。

  1.3加强控制,防范风险,资金管理得到规范和加强全路财会部门把加强资金管理,防范资金风险作为全年工作的重点,坚持推进大额资金联签制度,大额资金使用和报告制度,逐步健全银行直接支付制度,强化资金安全监管,资金安全进一步得到保障。

  全面清理整顿各类银行账户。全年共清理银行账户4.6万个,经批准保留3.6万个,撤并1万个。下发资金集中直接支付办法,推行资金集中支付。基本实现铁路职工个人收入的银行直接支付。规范专项资金管理。

  组织清查各类社保、住房和“三不让”等专项资金,依法规范提取、缴纳、存储和使用,并基本做到专户存储。加大对风险资金的清理力度,全年共化解风险资金14.3亿元。加强运输收入进款资金管理,通过实行在途资金考核,进一步压缩了在途时间。充分发挥资金结算中心内部结算功能,降低中间费用支出和提高资金效率。2006年,全路177个结算室共办理内部结算业务1345万笔,资金累计发生额11.2万亿元。充分发挥资金结算系统的资金监控职能,加强日常监管和大额资金使用的监管报告。全年共上报大额资金支付信息8万条,与银行签订账户监管协议56份,有效控制了资金风险,保证了铁路内部资金的安全。

  加强建设资金管理,规范建设资金筹集和使用。严格按工程进度拨款,有效控制建设资金存量,提高资金使用效率。加强对施工单位项目资金使用监管,确保工程资金不被挪用。与施工企业签订资金监管协议,明确监控的内容和形式,保证建设项目主要设备材料和民工工资的支付。

  加强建设项目结余资金管理,规范工程预付款和质量保证金管理,建设资金基本处于可控状态。

  1.4建立制度,完善机制,预算管理稳步推进全路按照部党组要求,继续深入推进全面预算管理,严格控制成本支出,提高资金使用效率。陆续制定了《铁路运输企业全面预算管理暂行办法》、《关于进一步加强全面预算管理的通知》等办法,建立了分级管理、权责对等、逐级负责的财务预算管理体系,理顺了铁道部、铁路局在财务管理方面的权责关系,全面预算管理的控制作用进一步增强。以资金预算为龙头,统筹安排建设和运营各项支出,提高了保障重点的能力。加强运输收入预算管理,建立了运输收入预算体系及分析制度。加强预算管理的基础工作,开展了对标、定标活动,初步建立了主要支出项目定额标准。强化预算执行过程的控制。加强预算执行结果的考核力度。通过全面预算管理,推动了部门、单位目标与总体目标的统一,业务与财务的衔接,需求与供给的平衡工作,财务资源得到了统筹配置,预算对资金、成本的约束和控制显著加强,和谐铁路建设各项战略重点任务得到了保障。

  部属各行政事业单位按照部门预算管理的要求,积极推进部门支出分类改革,强化预算管理。规范“收支两条线”管理,积极推进国库集中收入收缴改革,以及国库集中支付改革,有效扼制和防范了违反国家财经法纪问题的发生,确保了财政资金安全和有效使用。按照国家统一布置,对津贴、补贴进行全面清理,规范了津贴、补贴的开支标准和支出渠道。

  1.5落实责任,规范运作,资产质量进一步提高全路紧紧围绕生产力布局调整的实际,深入挖掘资产管理方面的薄弱环节,堵塞资产管理漏洞,通过进一步完善资产管理制度,落实资产管理责任,有效地防止了国有资产流失和损失浪费。

  加大闲置资产的调剂力度,提高资产的使用效率。严格控制资产总量,从源头上控制资产的投入,把住资金出口关,防止资产过剩和浪费。

  对各种非生产性的资产严格控制,对不符合规定投向的资产禁止资金的流出。加强存货管理,在全路推广零库存和集采专供,加快了资金周转,减少资金占用。加强债权管理,组织开展专项清理工作,清收应收款项196亿元,其中三年以上应收账款15亿元。严格执行重大经济事项报告制度,认真落实资产联席会议等有关制度,规范处理资产损失。严格资产处置程序,加大处理不良资产的力度,对不良资产实施规范处理,按照规范处理了2005年资产清查的全部损失。

  积极盘活闲置资产,推进闲置资产内部调剂,指导铁路局对生产力布局调整后闲置的厂房设备等进行调剂。大力压缩汽车数量,基本实现乘用车压缩50%的目标。加强对外投资的管理,建立了日常监管和投资回报制度。

  1.6集中力量,组织攻关,财会信息化建设取得重要进展加强系统安全,实现信息透明,提高信息质量。2006年全路财会部门通过强力推进数据集中,实现了运营单位对上级财务主管部门的信息透明。

  在12月1日前全面完成了路局级数据集中工作,实现了铁道部、铁路局(公司)对所属单位的报表、账簿、凭证的逐级深入的穿透式查询,缓解了上下级信息不对称的局面,为提高财会信息质量、实现精细化管理奠定了基础。

  认真落实财务会计管理信息系统规划目标,加快应用系统的开发与推广。完成了会计核算与管理系统V4.2CA版的升级和推广应用工作。开发了账户管理、资金监控、借款担保子系统,初步实现了铁路单位与银行、结算中心之间从账户申请、审批到备案的集中管理和监控。全面预算管理和资本监管系统在部分单位投入试运行,取得初步成果。完成了“中国铁路财务网”开发及上线运行。

  加强财会信息化基础建设。在TMIS网络尚未覆盖的单位,实施ADSL网络接入,基本实现全路财会部门的网络畅通。制定了《铁路财会信息化管理办法》,将会计信息化工作纳入铁路会计基础工作规范化单位考核,初步建立财会信息化工作制度框架。组建财会信息化技术支持部,实施系统管理员资格认证,财会信息化维护支持体系初具规模。建设财会信息化数字认证系统,实施访问控制等安全措施,有效加强了系统安全。

  1.7主动谋划,积极参与,各项改革有力推进积极参与、配合投融资体制改革。推进大秦铁路公司、广深铁路公司股改试点工作,积极协调争取有关支持政策,实现了大秦公司的成功上市,广深公司A股的顺利发行。

  适应客运专线公司组建的需要,规范客运专线公司和其他合资铁路公司管理,制定了加强合资铁路公司财务管理的指导意见,建立了规范的合资铁路公司投资回报制度;落实出资者代表职责,完善管理机制,履行监管职能,促进合资铁路公司规范运作。适应投融资体制改革的需要,按照有利于提高全路运输效率、有利于市场机制的形成、有利于吸引外部投资的原则,进一步完善了铁路运输收入清算规则,促进清算政策的公正、公开、透明,为投融资体制改革创造良好的财务环境。

  健全铁路局直管站段体制下新的财会管理体制,进一步理顺了部、局、站段三级运营财会管理关系和部、局、项目管理单位三级建设财会管理关系,基本上形成了三级财务管理体制。积极推进主辅分离、辅业改制工作,继续做好社会职能移交补贴及资产划转工作。进一步理顺投资关系,规范了多经企业的产权管理。

  1.8强化基础,加强监管,规范管理的力度不断加大2006年是铁路实施《企业会计制度》的第一年,能否顺利、平稳地实施《企业会计制度》,事关铁路经营管理水平的提高及经营结果的真实。全路围绕新《企业会计制度》和相关的会计准则,认真做好新旧制度的衔接工作,修改完善了财务管理制度和会计核算办法,制定了资产减值判断标准,保证了减值准备的准确计量,确保了新制度的顺利实施。颁布了新的《会计基础工作规范》,会计工作规范化水平进一步提高。通过完善外资借款财务管理办法和会计核算办法,进一步明确、规范了外资借款的责任主体、相关各方的权责。

  优化监管资源,统筹安排内部审计、会计师事务所审计、财会专项检查和日常国有资本监管,形成系统监管。进一步完善了国有资本监管报告制度,充实报告内容,提高预警能力。

  进一步加强中介机构审计监督的力度,通过招标方式选择会计师事务所,并实行严格的责任追究制度,审计质量逐步提高。继续组织开展运输收入专项检查,查处违纪金额1.06亿元。加强客货运输票据管理,完善相关制度,规范票据使用。组织了对六大干线提速安全标准线以及2005年线路大修、机车大修支出情况的专项检查,查处违纪违规金额7亿多元。

  依法规范企业纳税行为。组织全路召开专题会议,学习、研究加强税务管理、规范企业纳税行为。组织全路全面梳理企业依法纳税情况,认真查找存在的问题,组织专题研究,下发了规范管理的指导意见。就所得税纳税申报中存在的问题,组织专题研究和布置,有力地促进了企业依法纳税行为的规范。

  从11月份开始,为做好迎接预算执行审计、建设项目审计、财务收支审计,积极组织全路开展经营管理、预算执行情况和建设项目自查自纠工作,着力开展“小金库”专项整治工作,取得积极效果。采取多种措施,全面落实会计师事务所、内部审计、财务专项检查发现问题的整改要求,问题整改效果明显。

  1.9强化培训,更新知识,队伍建设取得重要进展加强队伍建设,努力造就高素质人才,是部党组的一贯要求。结合和谐铁路建设对人才和知识的需求,2006年,我们分别举办了运输企业总会计师、财务处长、收入处长的经营管理研讨班和税务研讨班,学习培训了市场经济有关的财务、金融、证券、税收等相关知识和法规,研究探讨如何加强铁路经营管理工作,进一步强化了依法经营、规范管理的意识,提高了专业管理水平。印发《加强全路财会队伍建设的指导意见》,明确全路财会队伍建设的目标、原则及措施。适应大规模铁路建设需要,举办了基本建设财会人员管理培训班。举办了第一期全路高级财会骨干培训班,取得了预期的效果。全路共举办高级财会人员培训班9期,培训高级财会人员569人;举办初中级财会人员培训班229期,培训初中级财会人员2.2万人。完成了全路财会人员从业资格考试工作,参加考试人员2481人,考试合格1400人。制定了铁路局总会计师、财务处长履行职责管理办法,建立了总会计师、财务处长任职交流、责任追究、履职评估等制度。建立了部财务司、资金中心与部属单位的对口联系、指导制度。

  2006年,财会学会紧紧围绕财会中心工作,组织开展理论研究和学术讨论,有力地促进了财会人员素质的提高。

  22007年铁路经营管理工作面临的形势目前铁路正处于发展黄金机遇期。中央经济工作会议提出继续加强和改善宏观调控,实现国民经济又好又快的发展,将继续增加对铁路运输的需求。第六次大面积提速调图的顺利实施将给铁路带来更好的经营空间。分析2007年的经营形势,总体上机遇大于挑战。

  从有利的形势看:一是2007年国内生产总值增长8%,国民经济将继续保持平稳较快的发展,对铁路运输的需求也将继续保持较快的增长。预计2007年客货运量比2006年仍将有较大增长,旅客发送量13.65亿人,比2006年的12.6亿人增加1.05亿人,增长8.33%;货物发送量30.6亿t,比2006年的28.7亿t增加1.9亿t,增长6.62%。煤炭、石油、粮食、钢材等大宗货物对铁路运输的需求仍然很大,煤炭运量预计达到12亿t以上。城镇化进程明显加快,居民旅行消费的支出明显上升,铁路依然是居民出行的重要交通工具。

  二是铁路运输产品创新能力和客货运输能力将有较大提高,为实现运量的增长创造了条件。2007年4月18日将实施第六次大面积提速调图,将大量开行城际快速客车,初步实现公交化运输;开行动车组快速客车,大幅度压缩列车旅行时间;增加夕发朝至、一站直达特快列车数量,进一步发挥“旅馆列车”的品牌效应;在东北地区、西北地区、西南地区、中部地区,全面优化和增加普通客车,大幅度提高这些地区的客运能力。进一步增强对重点物资运输的保障能力,增加直达货物列车运行线,大力发展集装箱运输,增加“五定”班列数量,适应高附加值货物快运的需求。2007年又将有一批铁路项目建成投入使用,路网整体运输能力进一步提高,通过压缩列车间隔时间,增加列车密度,调整车流径路,发展重载运输,客运能力将增长18%以上、货运能力将增长12%。

  三是进一步提高运输效率,进行修程修制改革,将有效降低成本支出。2007年将进一步提高列车平均牵引总重,加速机车、车辆周转。全面推行机车长交路,客运机车交路由目前的524km提高到616km,货运机车交路由目前的287km提高到317 km.加快货车周转,货车周转时间将压缩到4.83天以内。随着社会职能移交工作完成,支付补贴也将大幅下降。实行铁路局直接管理站段体制、调整运输生产站段布局、压缩汽车等降低支出的效果也将在2007年体现。

  四是国家审计署组织对铁路预算执行情况、财务收支、重点建设项目、外资使用等方面审计,财政部门继续对建设基金、建设项目竣工决算、会计信息质量等方面进行检查,不仅将全面检阅铁路部门依法行政、依法经营、规范管理的能力,同时将帮助铁路单位查找管理中存在的问题,发现管理上的漏洞,指导和督促铁路单位依法加强规范管理,这将是对铁路健康发展的一次有力推动。

  从不利的形势看:一是建设和运营都面临巨大的成本增支压力。从外部分析,严格的土地政策必将增加土地使用成本;严格的环境保护措施必将加大各种环保工程支出和污染治理支出;职工收入的增长、社会保障制度的完善必将带来人工支出的增加;解决资金市场流动性过剩和控制银行信贷规模必将带来筹资成本的上升。从内部分析,第六次大提速投入的新设备、新技术使用必将带来支出的增加;新线和新装备投入使用必将带来固定资产折旧的增加;负债总量的增加必将带来财务费用的增加。

  二是资金筹集和管理的任务依然艰巨。从总量分析,2007年铁路大规模建设将逐步进入高峰阶段,铁路建设、机车车辆购置等固定资产投资资金需求总量将达到3320亿元,加上长期借款到期还本231亿元,需要筹集的长期资金将达到3551亿元。从外部筹资环境分析,外部投资人对政策的不了解会带来股权融资在新项目上进展缓慢。债务融资随着金融创新工作力度的加大,金融产品将会逐渐增加,筹资渠道将愈来愈多,专业能力要求将愈来愈高。由于解决流动性问题和防止通货膨胀,控制银行信贷规模投放,预计2007年的人民币利率继续上升的可能性较大,资金面可能会逐步紧缩。

  三是建设投资管理面临考验。建设项目多、技术含量高、投资规模大、管理模式新、合资项目多、筹资多元化、外部监管严等,都是以前所没有遇到的。而目前铁路建设项目在投资控制、资金管理等方面仍然存在不少违规问题,这些问题解决不好,就会拖铁路建设的后腿,严重影响和谐铁路建设的进程。

  四是依法规范管理的任务依然很重。全面预算管理的作用没有充分发挥,预算的控制作用没有真正体现,预算外支出,无预算、超预算的情况比较突出,资金预算尚处于起步阶段。资金安全仍然存在较大隐患,一些单位仍然存在控制和管理的盲点。

  资产闲置和损失浪费现象仍然存在,一些单位仍然存在资产管理责任不落实,对外投资决策不科学,资产处置不规范现象。这些问题不彻底解决,既是铁路经营管理的隐患,同时也会给当前铁路来之不易的、有利于发展的良好外部环境带来严重影响;不仅影响铁路目前的经营状况,还将影响到铁路持续发展的能力。

  全路要继续把强化经营管理摆在更加突出的位置,作为一项紧迫任务来抓,从根本上尽快扭转经营管理薄弱的局面。必须加大规范管理的力度,以铁的纪律对财经活动实行硬约束,实现经营管理的法制化、规范化。

  32007年财会重点工作安排全路工作会议对2007年全路工作进行了全面部署,刘部长对财会工作提出了明确、具体的要求。全路各级财会部门要认清形势,明确任务,努力工作,把全路工作会议精神落到实处。

  2007年铁路财会工作的总体要求是:以“三个代表”重要思想和科学发展观为指导,认真贯彻中央经济工作会议、全国财政工作会议和全国铁路工作会议精神,坚持以服务于和谐铁路建设为宗旨,积极开展“规范管理年”活动,加强内部控制,严格依法规范管理;严格全面预算管理,挖潜提效,开源节流,科学、统筹安排财务资源;加快财会信息化建设步伐,强化监督检查,严格责任追究,为和谐铁路建设提供有力的资金保障。

  按照这一总体要求,2007年铁路财会重点工作有以下九个方面。

  3.1以内部控制制度建设为基础,全面预算管理为核心,信息化建设为载体,全面加强内部控制(1)加强内部控制制度建设,加大制度的执行力度。以完善财会内部控制制度为核心,进一步健全企业内部控制制度,用制度来控制企业的经济活动。着力形成和完善与直管站段体制、生产力布局调整相适应的各项管理制度,形成企业内部相互控制、有效制衡、责任明确、奖罚分明的内部控制机制,实现对经营管理全过程的自控、互控、他控。财会部门要以执行资金内部控制制度为核心,督促大额资金使用集体讨论决策、大额资金使用联签、大额资金动态报告和监控制度的落实。严格实行领导层的执行权与监督权分离制度。要严格执行企业对外投资项目的决策制度,落实投资管理的责任。

  (2)严格全面预算管理。用预算管理来规范企业的经济行为,杜绝无预算支出。按照分级管理、权责对等、逐级负责的原则,统筹财务资源,进一步完善预算指标体系。依托信息化手段,加强预算执行过程控制,建立科学合理的预算执行实时监控和动态调整机制,切实提高预算管理的科学性、有效性、严肃性。对涉及资金支出的项目,必须追加预算后才能安排,杜绝财务管理与专业部门管理两张皮。运输站段要全部推行全面预算管理,严格执行成本支出预算。

  加强对预算执行情况的监督检查,严格责任追究,实行经营业绩考核一票否决。

  (3)加快财会信息化建设。巩固运营单位数据集中成果。加快建设单位数据集中工作,实现部、局、建设项目间的财会信息透明。建立起自上而下的有效监控和自下而上的及时报告体系,实现部与所属单位之间账户、资金、支付信息的实时监控。全面推广预算管理、资本监管、财务分析等系统,促进基础系统深化应用,推进收入、多经等单位的统一软件应用,开发资金管理、会计核算、成本管理、物资管理系统。完成财会信息化专项规划。统筹财会信息化资源,实现资源共享。加快构建财会信息安全保障体系,提高财会信息安全防范能力。

  3.2加强资金管理,提高资金使用效益,确保资金供给(1)加强资金归口、集中管理,提高存量资金使用效益。强化资金归口集中管理,资金收支必须由单位财会部门集中管理,禁止财会部门以外的其他部门管理资金。进一步清理和减少银行账户,对需要保留的银行账户加强管理,禁止擅自开立银行账户,多经账户在现在的基础上再压缩35%。禁止以任何名义设立账外账和小金库。继续推进资金集中支付,大力开展内部往来转账结算。以铁路局为主体推进资金余额集中管理,实行银行存款余额限额或零余额管理。

  (2)提高筹资能力,降低筹资成本。充分利用铁道部信用等级高、铁路资产规模大、筹资渠道广的优势,充分利用票据、企业债券、保险资金债权计划、邮政储蓄、社保基金和信托计划、融资券等方式,实现多渠道、多元化、低成本筹集资金。继续扩大铁路债券发行规模,满足运营和建设需要。实施建设项目资金预算管理,加强对建设项目筹资的统筹和指导,完善建设项目资金预算管理办法。开展合资铁路公司借款统借统还工作,同时加强使用统借统还资金合资公司的外部监管。合资公司自身要不断优化债务结构,在降低融资成本的同时,有效防范支付风险。合资公司要严格履行对外结算义务,不断提高公司的信用等级,努力创造良好的资金筹集环境。

  (3)加强资金监管,防范资金风险。坚持“三重一大”问题集体决策制度,促进重大问题决策的科学化和民主化。切实加强资金监管,严格借款、担保管理,建立担保风险、支付风险、结算风险防范机制,杜绝乱借款、乱担保。严格住房、社保、“三不让”等专项资金管理,所有资金必须专户存储,严禁挪用。加强运输进款资金安全管理,严格执行运输进款收缴的各项规定,落实安全措施,特别要加强客票代售点、行包货运代办点运输进款资金以及向银行送存进款资金的安全防范。发挥资金管理系统作用,加强资金日常监管和动态监控。

  加强信用体系建设,建立客户信用管理体系,防范市场信用风险。继续采取强有力的措施,做好防范和化解资金风险工作,加大清理力度,力争取得进展和实效。

  3.3以建立完善资产管理制度为基础,以落实资产管理责任为重点,全面加强资产管理(1)加强资产总量控制,努力降低资产成本。控制固定资产购建总量,按照资产价值功能比确定资产购建总量,优化配置,防止资产功能过剩。抓好建设项目竣工资产的移交,加快投产,提高效率。禁止新建楼堂馆所和在路外租用办公用房,项目公司需用房屋,由铁路局从生产力布局调整富余房屋中解决。巩固压缩乘用汽车成果,禁止再新购乘用汽车,及时处理压缩不需用汽车。

  加强对外投资管理。建立科学的对外投资决策机制,严格对外投资立项管理。加强合资铁路管理,规范出资者、经营者的管理行为。加强多经企业管理,理顺多经与主业之间经济关系。建立投资收益回报和预算制度,落实出资者监管职责,强化对所出资企业的监管,维护出资者的权益。强化产权管理,防止出现账外公司、夹缝公司等不规范行为。严格控制各种对外投资,禁止铁路企事业单位把资金投向铁路之外。

  加强存货资产管理。推行物资集采专供,降低采购成本,合理确定生产储备定额,推行物资集中储备和集中配送,加强材料配件使用寿命周期管理,提高周转速度,减少资金占用,防止超储积压损失。

  (2)加强资产动态管理。要落实实物资产的管理责任,确保责任到人。加强实物资产技术状态的动态管理,保证资产质量。定期进行资产清查,保证资产账实相符。加强各种债权管理,建立定期对账制度,落实债权清收责任,加快资金周转,减少坏账损失。充分利用资本监管等信息系统,实现对资产活动的动态监控和预警,提高资产管理的有效性。加强对外投资动态跟踪管理,正确履行出资人责任和权利,确保对外投资安全和良好收益。

  (3)加强资产处置的管理。严格按程序和权限规范处置各类资产。要加大不良资产的处置力度,及时处理不良资产,减少和降低资产损失。要加强闲置资产的处理,财会部门要主动介入,及时制定资产处置预案,积极推动部属运输企业间的闲置资产调剂,在路内单位合理调剂闲置资产。

  加强废旧物资的管理,积极开展修旧利废,规范处理废旧轨料、废旧油料和其他废旧物资。规范资产处置收入和损失的管理和核算,确保收支的完整、真实。

  (4)积极推进行政事业单位国有资产管理工作,研究建立资产管理与预算管理有机结合的机制。开展行政事业单位资产清查,加强行政事业单位国有资产收益管理,对行政事业单位国有资产处置收入和有偿使用收入实行“收支两条线”管理。建立和完善行政事业单位国有资产管理办法。

  加强对行政事业单位兴办经济实体的规范管理,建立企业或公司审批制度,确保规范建立投资和收益关系,确保国有资产安全完整。逐步建立国有资本经营预算制度,将国有资本经营收益纳入预算管理。

  3.4加强收支管理,确保全面完成年度经营目标2007年铁路经营目标是:实现运输收入2572亿元,实现运输利润78亿元。各单位围绕这个目标,要做好以下重点工作。

  (1)大力增运增收,努力提高收入质量。积极开展市场营销,优化客货运产品结构,提升产品质量。继续深入探索运输收入融入运输生产工作,加强运输产品、运量、收入率的分析协调,努力提高运输收入质量,实现企业总体效益最大化。加强运价管理,防止盲目下浮。继续实施大客户战略,保持收入的稳定增长。实施收入分级管理制度。加强运输收入过程管理,确保运输收入的完整。加强运输收入日常检查工作,继续组织开展专项检查工作,堵塞管理漏洞。规范其他收入的管理,保持收入完整。

  从源头上和制度上保证各项收入及时足额进账,并严格按照会计准则确认收入。要研究自备车管理费、机车出租费等收入的规范管理,出台相应的管理办法。

  (2)严格各项支出管理。严格执行支出标准、开支范围,不得擅自提高支出标准和扩大支出范围。规范支出标准管理,财会部门归口管理财务支出标准和范围,建立支出标准和范围的管理办法。要规范列支渠道和费用分摊办法。完善主要支出项目定额体系,实施定期对话和对标制度,不断完善定额标准。加强站段成本预算管理,完善班组经济核算。强化固定资产、工资、材料等基础核算系统应用,统一规范会计科目、核算项目、材料编码等基础数据。

  加强支出大项的管理。要推进运输组织改革,科学合理地利用路网综合能力,加快机车车辆周转。推进检修资源整合,实现行车设备检修的规模效应,推进修程修制改革,实行机车有偿占用,进一步延长机车交路和货车列检距离,降低设备使用、维护和修理成本,降低能源资源成本。推进劳动组织优化,以机车乘务、检车乘务、客车乘务、设备维修等岗位为重点实行新的劳动组织方式,提高劳动生产率,规范劳动用工和劳务用工管理,严格按照规定列支外购劳务,有效控制人工成本支出。严格控制非生产性支出,严格差旅费和会议费管理,大幅度减少间管费支出。

  (3)严格执行支出预算,确保支出有序可控。以完善预算管理为重点,严格项目支出预算编制和管理,积极开展项目支出大项的审价。严格按预算支付各项资金,凡是没有预算的资金一律不能支出。坚决杜绝各种预算外、超预算支出,坚决杜绝超标准、超范围支出,坚决杜绝支出挂账和不记账。对支出预算执行情况,实行动态跟踪和分析,及时优化调整支出预算,确保总量可控。各铁路局不得突破部下达的成本支出总额,对超支挂账或挤列、虚列支出的,要严肃处理。

  3.5加强建设财务管理,严格控制工程投资(1)加强投资控制。积极参与建设过程的管理,从概预算、招投标、合同、验工计价等源头控制投资。探索开展第三方审价制度。严格招标管理,规范合同管理,杜绝开口合同,严格执行合同。严格执行验工计价管理办法,杜绝虚假验工计价。禁止虚报工程进度、虚列工程投资完成。

  (2)加大建设资金使用过程中的控制。严格建设资金的管理,禁止挪用、截留建设资金。根据建设项目资金结算的有关规定,研究建设资金预算编制办法。加强建设项目资金安排的审核,严格按投资预算拨付建设资金。

  依托信息化手段,集中监管下一级建设资金的使用情况,减少资金滞留,降低资金风险,提高资金使用效率。规范预付款项、工程结算款项、质量保证金的管理,保证工程正常结算秩序。

  (3)规范建设成本管理。严格按照部批概算列支各项费用,杜绝概算外、超概算项目列支。规范管理费支出项目,严格控制建管费支出。加强建设单位管理费管理,实行总量控制,分年度编制管理费支出预算。规范建设项目收入管理,规范冲减建设支出。统筹各项资金的使用,做好不同款源建设资金使用的有效衔接,既要满足建设项目资金需求,又要降低财务费用支出。规范建设项目会计核算,严禁支出挂账。

  (4)做好销号项目资金管理、项目竣工决算、资产交付使用工作。结合国家财政主管部门对使用财政性资金项目竣工决算评审的要求,建立竣工项目审计和竣工决算定期督办制度,在规定期限内对评审、审计提出的问题规范整改到位,及时、准确、完整地完成项目竣工决算。认真做好实物资产的移交和接收,做好投资分摊和资产价值的确认工作。

  3.6积极完善铁路财务管理体制,推进铁路投融资体制改革(1)完善运营系统部、局、站段,建设系统部、局和项目建设管理单位,多经系统铁路局、多经集团、多经企业的财务管理体制,明确各自的职责,规范管理关系,制定并完善相关的财务管理办法。建立有效的财务控制机制,规范铁路局直接管理站段体制下的财务管理工作。坚决杜绝铁路局管理部门擅自以单位名义对外签订经济合同、协议,导致铁路局承担无限经济责任现象的发生。

  (2)建立适应市场经济规律要求的运输企业财务清算体系。完善运输企业财务清算办法,以部门规章发布《铁路运输企业收入清算规则》。建立适应铁路投资主体多元化要求,有利于不同运输企业主体之间联合运输、提高铁路整体运输效率,公平、公正、公开、透明的运输企业财务清算办法。完善铁路运输企业联合运输清算平台,建立良好的运输收入清算秩序,维护各运输企业的合法经济权益。建立确保资金及时支付的保障机制和不按时支付的处罚机制,维护清算工作的正常进行。做好国际联运清算工作,维护中国铁路运输企业的合法权益。

  (3)积极推进铁路项目投资主体多元化。大力发展合资铁路,深入探索多元化融资方式,不断扩大合资铁路规模和社会投资比例。出资者代表切实履行出资者管理职责,依法建立和完善对合资铁路公司有效的出资管理、资金管控、担保管理、资产营运管理、收支利管理、财会监督等机制,建立和完善重大事项报告制度。合资铁路公司要认真履行经营者管理职责,建立健全内部财务管理制度,规范企业财务管理,充分发挥体制优势,统筹财务资源,控制建设、运营成本,提高资产使用效率和经营效益,规避担保、贷款的风险。积极推进主辅分离,做好非企业职能的分离和相关的后续工作。

  (4)加快推进铁路企业股份制改造。进一步扩大股改试点范围,推动大秦、广深、铁龙三个上市公司实现再融资,继续推进新的股改项目,争取股改更大突破。充分发挥专业运输公司体制优势,积极吸引战略投资者,探索专业运输公司股份制改造。

  3.7积极推进政府收支分类改革,强化财政预算管理(1)积极推进预算分类改革。2007年将是全面实施政府收支分类改革的第一年,要按照新的政府收支分类体系编制部门预算,做好预算的编制和执行工作,加强对预算执行的控制。

  实行预算绩效考评制度。做好部门预算支出绩效考评试点工作,研究提出预算考评管理办法,提高财政资金使用效益和效率。扩大政府采购规模和范围,统筹安排好政府采购预算,管好用好政府采购资金,杜绝政府采购领域商业贿赂行为。

  (2)加强财政资金管理。扩大国库集中支付范围,做好国库集中支付工作,严格资金申请,确保资金供应。

  加强财政拨款结余资金管理,严格执行财政部《中央部门财政拨款结余资金管理规定》,加大结余资金统筹安排力度,将结余资金使用纳入预算管理,提高预算安排的准确性。研究提出细化结余资金管理的措施。

  (3)深化“收支两条线”改革,进一步清理整顿行政事业性收费,规范财政收支行为。严格非税收入的管理。按照政府收支分类改革要求,做好行政事业单位配套衔接工作。

  (4)进一步规范支出管理。要严格按照财政预算批准的项目,按照规范的标准和范围,控制各项支出。按照中央和国务院有关清理和规范津贴补贴的要求,认真做好事业单位清理津贴补贴工作。严格执行文件要求,做到单独核算,规范项目和标准,规范列支渠道和资金来源,实现银行直接支付。

  3.8加强基础管理,严格监督检查2007年是全路财会工作的“规范管理年”,各单位所有财会工作都要围绕依法规范管理展开。

  (1)加强财会基础工作。推进会计基础工作规范化,强化财务会计管理工作的基础、基层、基本功建设。全面落实新《会计基础工作规范》,在全路进行一次全面的会计基础工作复检,复检率要达到100%,复检不合格的坚决摘牌。加强会计核算,提高会计信息的准确性、及时性,改进会计信息质量。

  (2)深入开展自查自纠和规范整改。各单位要以接受国家审计署的专项和全面审计为契机,按照李金华审计长在全国铁路工作会议上的要求和铁道部的布置,深入开展经营管理自查自纠工作,对自查发现的问题,要及时、规范地整改到位。要积极做好审计配合工作,按照审计要求,及时提供有关资料,对审计发现的问题,必须坚决、规范地整改。

  (3)依法加强监管。按照分级负责、分类监管的要求,建立财会部门业务办理前、资金结算系统支付前、会计师事务所年度中、内部审计机构事后的有效监督体系。实现监督资源、检查结果、整改情况的信息共享。

  加大责任追究和惩处力度,严格责任追究。继续实施同级审计部门对财会部门、资金结算部门年度定期审计。加大财政性资金的监督检查力度。坚持大中型建设项目年度审计。加强科研经费使用的管理,修改科研经费使用管理办法,进一步规范科研经费的管理和使用。

  (4)依法经营,照章纳税。严格按照税法规定,规范管理,照章纳税。

  积极协调,争取税收政策。按照税收法规要求,合理负担税赋。规范票据管理,严格票据使用。加强客货运输票据管理,完善相关制度,落实安全责任和措施,确保票据安全。规范主辅之间的经济关系,加强其他业务收支管理,所有收入足额入账,支出按规定分别列支。多经与主业之间提供经济业务必须规范核算。

  3.9加强财会队伍建设,提高财会人员素质继续加强对铁路财会人才的培养,创新培训方式和方法,努力造就一支高素质的财会队伍。

  (1)加强培训和理论研究,提高业务素质。按照分级、分类的原则组织好继续教育活动,增强培训的实用性和针对性,加强对站段财会人员的培训。举办第二期铁路高级财会骨干培训班。组织开展全路会计知识大赛,组队参加全国第三届会计知识大赛,力争取得好成绩。

  (2)切实落实责任。认真落实总会计师和财务处长职责管理暂行办法,制定配套措施,切实保障总会计师、财务处长有效履行职责,充分发挥其在经营管理和财务监督中的作用。

  各单位要结合本单位实际,制定考核、评价、交流等管理办法,进一步加强和完善对所属单位总会计师、财务机构负责人的管理,有条件的站段要尽快配备总会计师。严格责任追究制度。严格执行经营业绩考核办法。建立经营管理重大失误问责制度。严肃财经纪律,反对铺张浪费,制定违反财经纪律处罚办法。(3)加强职业道德教育,切实转变工作作风,提高工作效率,提高服务水平。一是全路财会干部要切实树立为运输生产、建设、安全、稳定服务,为基层服务的意识。要深入基层,深入运输生产调查研究,一切财会工作、财务政策、措施办法都要以促进运输生产力发展、促进经济效益提高为出发点。二是要自觉遵守财经法规,严格各项规章制度,做依法规范管理、遵章守纪的模范。三是要认真研究新形势下铁路经营管理中出现的新情况、新问题,积极探索解决问题和困难的新思路、新办法,坚持用改革和发展的办法来解决各种矛盾和问题。要求真务实,狠抓落实,克服和解决工作中的形式主义、官僚主义等不良作风,坚持讲实话、出实招、办实事、务实效。

  2007年铁路改革与发展的任务十分繁重,挑战与机遇并存,全路广大财会干部要以科学发展观为指导,深入贯彻国家、铁道部的各项决策部署,大力弘扬“挑战极限,勇创一流”的青藏铁路精神,坚定信心,齐心协力,奋发进取,扎实工作,坚决完成部党组交办的各项任务,为和谐铁路建设作出积极的贡献,以优异的成绩迎接党的十七大胜利召开!

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